左列の資産の部は、企業が何にお金を使っているかを示します。一方、右列上の負債が示すのは、企業が持つ資本のうち他人から借りている資本です。そして、右列下の純資産が自己資本を意味します。

負債と純資産が同じ列にあるのは、「資産＝負債＋純資産」という意味です。したがって、左右それぞれの列の項目をすべて足した合計金額は必ず同額になります。

キャッシュフロー（Cash Flow）とは日本語で「現金流量」を意味します。つまり、キャッシュフロー計算書からはその名のとおりお金の流れを読み取れます。英語の頭文字をとって「C／F」と呼ばれることも多いです。

以下の簡単な例を見てみましょう。

上記のように「営業活動」「投資活動」「財務活動」の３つに分けてお金の流れが記載されています。それぞれの項目を見ることで、企業が置かれた状態や今後の方針などを把握できます。

財務諸表を読むときのポイント

財務諸表を適切に読むには、以下の５要素を意識する必要があります。

たとえば、貸借対照表を安全性の観点から見てみましょう。左列の資産の額が大きい場合、それだけを見れば事業は順調だと思われるでしょう。しかし、右列を見た際、資産における負債の割合が高ければ少し問題があるかもしれません。自己資本が少ないことを意味するため、実際には経営状態が危うい可能性もあります。

上記に示したのは考え方の一例であり、具体的にどのようなことが読み取れるかは企業によってさまざまです。５つの要素を踏まえて自社の状態を浮き彫りにしましょう。

財務諸表を作成・分析する方法

財務諸表を作成・分析するにはどうすれば良いのでしょうか。２つの方法を紹介します。

財務諸表の作成をエクセルで行う方法は、採用する敷居が低いのがメリットです。新たにシステムを導入するよりもコストが少なく済み、操作の習熟にも時間がかかりません。

また、財務諸表を作成できるエクセルのテンプレートは無料でも手に入ります。そうしたものを活用すれば、作成・分析の負担を軽減できるでしょう。

一方、本格的に運用するにはエクセル関数を扱う必要があるため、高度なスキルが求められます。スキルを持った人が社内にいない場合は難しいうえ、いたとしても一人の担当者にばかり任せるのは危険です。社員教育を充実させるなど、何かあってもエクセルでの運用を続けられるように対策が求められるでしょう。

財務諸表の作成と分析は、会計ソフトを利用することでも実現します。数値や項目さえ入力すれば、計算や財務諸表の処理は会計ソフトが行ってくれるため、負担が少ない方法です。

最初は新しいシステムの操作に慣れる必要はありますが、エクセルほど高度な知識を必要としません。また、手作業が少ない分、人為的ミスを減らせるのも魅力です。

財務諸表とは企業の経営状態などを示す書類の総称です。その中でも特に重要な損益計算書・賃借対照表・キャッシュフロー計算書は財務三表と呼ばれます。

財務諸表を読む際には収益性・安全性・効率性・生産性・成長性の５要素に着眼することが大切です。また、作成や分析は会計ソフトを使うとスムーズに実現します。

以上を踏まえ、財務諸表から自社の状態を読み解きましょう。

IT製品・サービスの比較・資料請求が無料でできる、ITトレンド。「財務諸表とは？読み方から分析方法までこれを読めばすべてがわかる！」というテーマについて解説しています。会計ソフトの製品導入を検討をしている企業様は、ぜひ参考にしてください。

12月6日(月) 更新
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