ITトレンドがおすすめする製品・サービス
- ■予算の組み方別
- 数量と単価から積み上げるドライバー型：NetSuite Planning and Budgeting
- 製品・部門などの多軸集計：Sactona、Amoeba Pro 管理会計クラウド、fusion_place、SAP Analytics Cloud 予算管理
- 販売・生産・在庫（PSI）の管理：Sactona、AVANT Cruise（アバントクルーズ）
- 設備投資の計画・実績管理：Sactona、Board
- ■連携・試算の機能別
- ERP連携：AVANT Cruise（アバントクルーズ）、SAP Analytics Cloud 予算管理
- 為替などの前提を変えた試算：SAP Analytics Cloud 予算管理、Board
製造業の予算管理が複雑になる理由
製造業の予算は、売上や経費を部門ごとに積み上げるだけでは組み立てられません。販売と生産、原価が連動し、外部の価格変動の影響も受けるためです。まず、複雑さを生む要因を整理します。
販売計画から生産量と原価予算へ連鎖する
製造業では、販売計画の数量が決まると、それに必要な生産量が決まり、さらに材料の使用量や作業時間、製造経費が決まります。売上の前提が1つ変わると、原価予算の多くの項目を計算し直す必要があります。
Excelで管理していると、シートどうしのつながりが複雑になり、どこを直せば全体に反映されるかが担当者にしかわからない状態になる場合があります。予算管理システムで計算の流れを定義しておくと、前提の変更を全体に反映させやすくなります。
工場・製品・ラインの軸が重なる
製造業の予算は、部門別に加えて工場別や製品群別、生産ライン別といった複数の軸で見る必要があります。同じ費用でも、工場長は工場別に、事業部長は製品群別に確認したいという違いがあります。
複数の軸を持つ多次元のデータ構造に対応した予算管理システムなら、1つのデータを、切り口を変えて集計できます。軸ごとに別のファイルを作る必要がなくなり、数字の不一致も防ぎやすくなります。
原材料価格や為替の変動を受けやすい
原材料を輸入している企業や、海外に製品を販売している企業では、原材料価格や為替レートの変動が利益に大きく影響します。予算編成の時点で置いた前提が、期中に変わる場合もあります。
そのため、価格や為替の前提を変えたときに原価と利益がどう動くかをすぐに試算できる仕組みが求められます。前提値を一か所で管理し、関連する計算に自動で反映される構造になっているかが確認点です。
製造原価の予算を予算管理システムで組み立てる
製造原価の予算は、材料費・労務費・製造経費に分けて組み立てます。予算管理システムでは、数量や単価などの計算の元になる値（ドライバー）を使って、金額を自動で算出する方法がとられます。
数量と単価のドライバーで材料費を計算する
材料費は、製品ごとの生産数量に、1個あたりの材料使用量と材料単価を掛けて求めます。予算管理システムにこの計算式を登録しておけば、生産数量や単価を入力するだけで材料費の予算が算出されます。
部品表（BOM）の情報を生産管理システムから取り込めると、製品ごとの材料構成を手入力する手間が減ります。ドライバーを使った計算は、後で予実を比べるときに数量と単価のどちらが原因かを分けて見られる点でも有効です。
在庫の増減を織り込んで生産量を決める
原価予算の出発点となる生産量は、販売数量と同じとは限りません。期末に持っておきたい在庫の量から期首の在庫を差し引いた分を、販売数量に加えて生産量を決めるのが基本的な考え方です。
在庫を積み増す計画なら生産量は販売数量より多くなり、在庫を減らす計画なら少なくなります。製品別の在庫計画を予算管理システムに入力できると、販売計画を変えたときに生産量と原価予算まで一貫して見直せます。
労務費と製造経費を工場や製品に配賦する
労務費は、必要な作業時間と人員数、賃率をもとに計算します。電力費や修繕費などの製造経費は、工場全体でかかる費用を、生産量や稼働時間といった基準で製品やラインに割り振ります。この割り振りが配賦です。
配賦の基準を予算管理システムに設定しておくと、生産量が変わったときに各製品の原価予算も自動で計算し直されます。基準の選び方で製品別の利益が変わるため、経理部門と工場で合意したうえで設定しましょう。
設備投資と減価償却の予算を管理する
製造業では、生産設備の新設や更新にかかる投資が予算の大きな割合を占める場合があります。設備投資は翌年以降の減価償却費にも影響するため、損益の予算とつなげて管理する必要があります。
設備投資計画と減価償却費を連動させる
設備投資を行うと、その金額は耐用年数にわたって減価償却費として費用に計上されます。そのため、今期の投資計画を入力すると、今期と翌期以降の減価償却費が計算される仕組みがあると、中期の損益計画まで一貫して見通せます。
減価償却の計算方法や耐用年数は、会計や税務のルールにもとづいて設定します。固定資産管理システムで管理している既存資産の償却予定を取り込めるかも確認しておくとよいでしょう。
投資案件ごとに予算の進捗を追う
設備投資は、案件ごとに予算を確保し、発注や支払いの進み具合を追って管理します。案件別に予算と実績、残額を一覧で確認できれば、予算超過のおそれがある案件に早めに気づけます。
大型の設備は、発注から稼働まで期をまたぐこともあります。年度ごとの予算と案件全体の総額の両方を管理できるかは、製造業で予算管理システムを選ぶ際に確かめたい点です。稟議や承認の情報と案件をひもづけられると、経緯も追えます。
ITトレンドでは、最新の製品・サービスを多数比較・掲載しています。まず資料請求して、さまざまな製品の機能や特徴を比較してみてください。忙しい業務時間内でも、各社に問い合わせる手間なく、たった1回の入力（約60秒）で予算管理の一括資料請求が可能です。浮いた時間で、じっくりと製品を比較検討し進めましょう。
生産管理・原価管理と予算管理システムをつなぐ
製造業の予算管理では、会計の実績だけでなく、生産量や作業時間などの現場の実績も必要です。生産管理システムや原価管理システムからデータを受け取る仕組みを整えましょう。
工場の生産実績データを集める
生産数量や稼働時間、不良数といった実績は、生産管理システムや工場の現場で記録されています。これらを予算管理システムに取り込むと、金額だけでなく数量の面からも予算との差を確認できます。
工場ごとに異なるシステムを使っている場合は、品目コードや単位の違いを変換する作業が必要です。取り込みの頻度や担当者、取り込みに失敗したときの確認方法も、工場と本社の間で決めておきましょう。特定の担当者だけが手順を知っている状態を避けるため、手順書を共有しておくと引き継ぎもスムーズです。
標準原価と実際原価の差異を取り込む
標準原価計算を採用している企業では、あらかじめ定めた標準原価と、実際にかかった原価との差異を原価管理システムで計算しています。この差異のデータを予算管理システムに取り込むと、予算との比較に生かせます。
標準原価を、そのまま予算の単価として使う方法もあります。その場合、原価管理システムと予算管理システムで同じ標準原価を参照できるよう、マスタの更新時期をそろえることが大切です。標準原価を年に一度見直す企業なら、予算編成の前に改定を済ませておくと、新しい単価で予算を組めます。
製造業が予算管理システムで見直したい予実分析
製造業の予実分析では、差額を見るだけでは原因がわかりにくい場合があります。数量と価格に分けた分析や、前提を変えた試算を使うと、次の打ち手を考えやすくなります。
数量差異と価格差異に分けて見る
材料費が予算を上回った場合でも、生産数量が増えたためなのか、材料の単価が上がったためなのかで対応は変わります。数量の違いによる差を数量差異、単価の違いによる差を価格差異として分けると、原因を切り分けやすくなります。
ドライバーを使って予算を組んでいれば、予算管理システムでこうした差異を自動で計算できる場合があります。販売面でも、販売数量と販売単価、製品構成の違いに分けて売上の差を見る方法があります。
原材料と為替の前提を変えて試算する
期中に原材料価格や為替レートが大きく動いた場合は、前提を見直して年度末の利益を試算します。予算管理システムのシミュレーション機能を使えば、複数のケースを並べて比べられます。
試算の結果は、販売価格の改定や調達先の見直し、生産計画の変更を検討する材料として使えます。経営会議で複数のケースを並べて示せば、判断の前提を共有しやすくなります。試算した版と正式な見込みの版を分けて保存し、どの前提で計算したかを記録しておきましょう。
製造業の予算づくりに使える予算管理システム一覧
製造原価の組み立て方や設備投資の管理、生産・販売の計画とのつながりに注目して、この記事で紹介する予算管理システムの特徴を一覧にしました。
| 製品名 | 特徴 |
|---|---|
| NetSuite Planning and Budgeting | 売上を数量×単価で組むドライバーベース計画に対応。複数のシナリオを並べて比較できる |
| Sactona | 製品需給管理（PSI）や設備投資管理、製品収支管理などの業務領域に適用できる |
| Amoeba Pro 管理会計クラウド | 部門別・商品別・事業別などの多軸管理に対応。経費や時間などの配賦ルールも設定可能 |
| AVANT Cruise（アバントクルーズ） | 財務情報に加えてPSIや人事などの非財務情報も統合。ERPなどとのデータ連携に対応 |
| fusion_place | 商品・顧客分類などの多次元で計画や見込みを一元管理。詳細データのドリルダウンにも対応 |
| SAP Analytics Cloud 予算管理 | 勘定科目・組織別に加えて製品グループ別の予実管理に対応。為替・原価・人員を同時に試算 |
| Board | 予算管理とBIを統合。配賦や減価償却、為替に対応し、what-ifシミュレーションも可能 |
原価・設備投資まで扱える予算管理システム
販売計画から製造原価、設備投資までを予算に組み込みたい製造業に向けて、多軸での集計やPSI、前提を変えた試算などの機能を備えた予算管理システムを紹介します。
NetSuite Planning and Budgeting
- Excel依存から脱却し、正確でスピーディな予算編成を実現
- システム連携により予算・実績・見通しを一元管理
- 直感的な可視化で、経営層にも現場にも使いやすい設計
日本オラクル株式会社が提供する「NetSuite Planning and Budgeting」は、Excelベースの予算業務からの移行を支援するクラウド型の予算管理ソリューションです。売上を「数量×単価」、人件費を「人員数×給与」のようなドライバーで組み立てるドライバーベース計画に対応しており、仮定を変えるだけで計画全体を見直せます。複数のシナリオを並行して比較できるほか、KPIや予実差異を可視化するダッシュボード、入力制御や承認フローも標準で備えています。売上数量や単価などの前提をもとに、予算を組み立てたい製造業にも向いています。
Sactona
- 費用対効果に優れ、短期間で導入可能！
- エクセルだから誰でも自由にデータ分析ができる！
- 既存の報告書をそのままの形で活用可能！
株式会社マネーフォワードが提供する「Sactona」は、予算編成から見込管理、事業計画までを扱える経営管理システムです。製品需給管理（PSI）や研究開発費・設備投資管理、製品収支管理など、製造業の予算に関わる業務領域に適用できます。製品別・支店別・プロジェクト別といった単位での管理にも対応しており、製品や拠点ごとに予算を組み立てる用途にも使えます。オートメーション機能を標準で備え、データの取り込みからレポート出力までをワンクリックで実行できる点も特徴です。
Amoeba Pro 管理会計クラウド
- 管理会計（予算管理）のPDCAを強力にサポート
- 多軸管理（部門別､商品別､事業別他）によるｾｸﾞﾒﾝﾄ分析が可能
- 経験豊富なｺﾝｻﾙﾀﾝﾄによる企業規模に合わせたｻﾎﾟｰﾄを実現
京セラコミュニケーションシステム株式会社が提供する「Amoeba Pro 管理会計クラウド」は、管理会計の実現と運用を支えるクラウドサービスです。部門別・商品別・事業別などの多軸管理でセグメント分析ができ、部門別原価管理手法の導入にも使えます。部門の種類ごとにグラフのパターンを変えられ、製造部門では生産額や経費を表示するといった設定も可能です。経費や時間などの配賦ルールを設定できるため、工場の間接費を製品や部門に割り振る管理会計業務にも役立つでしょう。
AVANT Cruise（アバントクルーズ）
- 1,200社超の支援実績から生み出された経営管理システム
- 最短3ヵ月で運用でき、すぐに業績管理が可能
- 制度・管理会計の両方をカバーする90種の経営管理レポートを搭載
株式会社アバントが提供する「AVANT Cruise（アバントクルーズ）」は、グループ経営管理の効率化・高度化を支えるクラウドサービスです。財務情報だけでなく、PSI情報や人事、営業情報などの非財務情報も統合できます。ERPや個社システム、既存のデータウェアハウスとのデータ連携に対応しており、財務・非財務の情報をまとめて管理できます。管理P/Lの組替えや差異分析のレポートなどを活用し、グループ会社を含めた経営状況を確認できるため、複数の事業や拠点を持つ製造業にも適しています。
fusion_place
- 商品、顧客分類、テーマなど多次元で、計画や見込も一元管理
- 経理／企画の要約データと現場の詳細データを繋げてドリルダウン
- とにかく超高速。ストレスなしの検索スピードと画面の切り替わり
株式会社フュージョンズが提供する「fusion_place」は、経営管理業務の幅広いニーズをワンパッケージで扱える経営管理プラットフォームです。予算編成や見込管理をはじめ、商品や顧客分類などの多次元データを一元管理できます。経理・企画部門の要約データと現場の詳細データを関連づけ、必要に応じてドリルダウンできる点も特徴です。業務に応じたデータの集計・分析に対応しているため、製品別や部門別など、複数の切り口で予算と実績を把握したい製造業に向いています。
Board （BOARD Japan株式会社）
- PL/BS/CF,店舗別,工事別予算,S&OPなどあらゆる業種,業態に対応
- 中長期計画,見込管理,シミュレーション,ワークフロー,配賦
- 現状把握・分析、計画、シミュレーションを単一システムで実現
まとめ
製造業の予算管理システムでは、販売計画から生産量、製造原価までを連動させる計算と、工場や製品などの多軸での集計、設備投資と減価償却の管理が重要です。生産管理や原価管理システムと連携できれば、数量差異と価格差異に分けた予実分析もしやすくなります。自社の予算の組み方と連携先を整理したうえで、予算管理の製品を資料請求して比べてみてください。
