経理とはどんな業務？仕事の種類と流れを解説

経理の仕事とは？

経理の仕事を一言でいうなら、「会社の資金管理」です。資金を管理するためには、会社の活動を数字で記録していくことが必要です。ここでは具体的な仕事の種類と混同しやすい「財務」との違いについて解説します。

主な仕事の種類

主な経理の仕事には以下のような業務があります。

• ・現金・預金の管理
• ・掛金の管理
• ・税務申告
• ・給与・保険の計算
• ・資産管理
• ・決算書の作成

これらの業務を１年間のサイクルを通して行うのが経理の仕事です。

なお経理の仕事は、毎日発生する「日次」業務、月末・月初にかけて発生する「月次」業務、毎年決算の時期や年末にかけて発生する「年次」業務によって内容が異なります。

財務との違い

「経理」とよく似ている会社の部門に「財務」があります。一部の会社では経理と財務を同じ部門で扱っている場合があるかもしれません。しかし機能は似ているようで異なります。

経理が会社の中で動いた資金の情報をまとめて記録していくのに対し、財務は会社の予算を策定したり、事業計画を推進するための資金調達の方法を検討したりする部署です。経理が「すでに動いた」資金を扱うのに対し、財務は「これから動く」資金を扱います。

会社規模・業種による経理業務の違い

ひと口に経理といっても、会社の規模や業種によって経理担当者の仕事内容は異なります。具体的にどのような違いがあらわれるのでしょうか？

会社規模による経理業務の違い

■中小企業

経理専門の部署がないことが多く、総務・人事・経理といった管理部門を一部署や担当者ひとりで対応することもあります。幅広い知識と柔軟性が求められるでしょう。

■上場企業・大企業

仕事量が多く、業務範囲も広いため経理専門の部署が置かれます。一人ひとりが特定の範囲のみ行う分業タイプの業務です。より専門性が求められるでしょう。

■外資系企業

親会社が海外にあることから会計基準が異なります。そのため本国の会計基準に沿った決算報告と、国内における納税申告用の決算業務の2つに対応しなければなりません。

■グループ会社

親会社に提出する決算書を別に作成することがあるようです。親会社が上場企業の場合は、独自に求める会計基準に則した決算を行う必要があります。

業種による経理業務の違い

■不動産業

不動産業界には独特の経理処理があります。例えば土地売買や貸し付けによる収入は課税売上と非課税売上が混在するケースも見られます。そのため、経理の仕分けや判断が複雑になる業種といえるでしょう。

■製造業

自社で製品を製造し販売することから、製造にかかわる原価管理を行う必要があります。決算書類の一つとして「製造原価報告書」を作成し、原価計算の計算過程を報告する業務が発生します。

■小売業

「モノを仕入れて売る」という簿記の基本となる流れが強くあらわれる業種です。日々の売上管理とあわせて仕入れも毎日発生することから、買掛金も頻繁に発生します。ほかの業種に比べ支払い業務が煩雑になる傾向がみられます。

■金融業

「お金＝商品」になるのが金融業の大きな特徴です。ほかの業種と比べて管理項目が細かく、非常に厳しい監査が入る傾向にあります。

経理の日常業務

毎日行う経理業務には、主に以下のようなものがあります。

• ・現金・預金の管理
• ・伝票の起票・整理
• ・従業員の立替経費精算
• ・受注・出荷・売上の計上
• ・取引先登録・与信業務

事業規模によって毎日必ず発生するわけではない業務も含まれます。業種によってはお金の管理とあわせて、商品や資材の在庫管理を行うこともあるでしょう。

なお会社の規模が大きくなるにつれ、システムを前提とした経理業務が必要となります。いわゆる「販売管理システム」によって発注、入荷・出荷、売上情報をまとめて会計伝票を作成する会社が現状増えているようです。

以下の記事では、「販売管理システム」の使い方や導入前の疑問について解説しています。

関連記事

watch_later 2020.01.06

販売管理システムの使い方は？導入前の疑問を解決

続きを読む ≫

経理の月次業務

毎月行う経理業務には、主に以下のようなものがあります。1か月の流れを見ていきましょう。

【上旬】

・取引先からの入金管理

・月次決算

・在庫の確認・棚卸

【中旬】

・源泉所得税の納付（毎月10日）

【下旬】

・給与計算・支給

・請求書発行

・取引先への支払い

・社会保険料の納付

月次の業務としては、取引先への請求・回収業務および給与の計算・支払い、取引先への支払いが重要な仕事となります。給与の計算は人事や総務部が担当することもありますが、送金処理は経理業務として担当するのが一般的です。

また経営の現状を把握するために重要となる「月次決算」も経理にとって欠かせない業務です。

経理の年次業務

【４月】

・年次決算（決算整理）

【５月】

・年次決算（開示資料作成）

【６月】

・税務申告

・株主総会

【７月】

・賞与計算、支払業務

・労働保険の年度更新

・社会保険料の算定基礎届提出

【11月】

・中間税務報告

【12月】

・賞与計算、支払業務

・年末調整

【１月】

・賞与計算、支払業務

・給与支払報告書の提出

・償却資産申告書の提出

・法定調書の提出

【３月】

・年次決算

・実地棚卸

経理業務のなかでも「決算業務」は比重が重く、準備にも時間を要するでしょう。さらに年次決算後には税務申告や有価証券報告書作成などの重要な業務が続きます。

そのほか株主総会の準備や社会保険や労働保険の事務手続き、源泉徴収税の管理・支払いも経理が担当する重要業務です。

経理が扱う書類の種類

経理業務は日々の取引を集計し、記録することにあります。取引を記録するのに使用する書類が、「伝票」と「帳簿」です。

日々のさまざまな取引は、各部署の担当者や経理担当者によって「伝票」に記録されます。「伝票」は主に入出金記録の管理に用いられる書類です。「帳簿」とは伝票を集めてまとめたもので、会社における取引や会計に関する記録書類の総称をさします。

伝票・帳簿の種類

経理で扱う伝票には以下、5種類があります。

• ・入金伝票：現金の入金があった場合に起票する伝票
• ・出金伝票：現金の出金があった場合に起票する伝票
• ・仕入伝票：仕入れ取引を記入する伝票
• ・売上伝票：商品の売上取引を記入する伝票
• ・振替伝票：手形など現金以外の取引があった場合に起票する伝票

帳簿には以下のような「主要簿」と「補助簿」があります。

■主要簿

・仕訳帳

・総勘定元帳

■補助簿

・小口現金出納帳

・預金出納帳

・売掛金元帳

・買掛金元帳

・受取手形記入帳

・商品有高帳

・固定資産台帳

・支払手形記入帳

書類の保存期間

保存期間は書類の種類によって異なります。税務関係の書類は税務上では７年、仕訳帳や総勘定元帳などは会社法で10年と保存期間が定められています。

■保存期間が10年の書類

仕訳帳、総勘定元帳、現金出納帳、売上帳、仕入帳、貸借対照表、損益計算書 、売掛金元帳、買掛金元帳、固定資産台帳など

■保存期間が７年の書類

領収書、請求書、契約書、見積書、預貯金通帳、棚卸表 など

■保存期間が５年の書類

監査報告書、会計報告書、非課税貯蓄申告書など金融機関が保存する書類

10年後の会社の生存をかけた経理

経理とは、会社に直接利益をもたらさない「間接部門」だとみなされることが多いかもしれません。最近では、日次・月次・年次でやらなくてはいけない作業が決まっている経理のような業務は、「定型業務」として、非正規社員への置き換えなどが進んでいます。

しかし経理部門がしっかりしているかどうかというのは、すぐに違いがあらわれなくても、10年後に違いが出てきます。 「中小企業白書2011」によると、起業したばかりの会社の生存率は10年で10％だといわれています。実に起業した会社の約9割は、10年以内で倒産しているのです。

会社の基盤を支えるには、経理が正しく機能していることが重要です。しかし優秀な人材が採用できなかったり、人手が不足していたりと、会社によって課題を抱えていることもあるかもしれません。そんな状況に備えて、経理業務の効率化を図る「経理アウトソーシング」を取り入れる企業も増えてきているようです。

参考：中小企業白書2011｜中小企業庁

関連記事

watch_later 2020.03.05

管理部門に朗報！経理アウトソーシングとは？

続きを読む ≫

まとめ

会社の経理の仕事について、毎日発生する「日次」業務、毎月月末・月初にかけて発生する「月次」の業務、毎年決算の時期や年末にかけて発生する「年次」について紹介しました。経理アウトソーシングを検討する際は、まずどういった業務が発生しているのか、正しく把握することが大切です。

専門的過ぎてなかなか把握できないと思われがちな経理の仕事も、こうして切り分けていくことで、シンプルでわかりやすくなります。会社の事業基盤を強化するためにも、今一度経理業務の見直しをかけてみてはいかがでしょうか。